Налоговая реформа Кипра: что изменится для физических лиц?

В феврале 2025 года была презентована новая налоговая реформа на Кипре, вступающая в силу с 2026 года. Обращаем внимание, что данная реформа является лишь проектом рекомендаций, следовательно, текст может быть изменен или дополнен. 

Целью реформы является облегчение налогового бремени для всех налогоплательщиков, поддержка среднего класса посредством предоставления налоговых льгот на основе состава семьи, и многое другое. 

Что не затронут изменения? 

• налоговые резиденты Кипра по-прежнему остаются плательщиками налогов со всего своего «мирового» дохода (с учетом положений СОИДН/иных налоговых льгот);
• сохранение льгот в рамках режима IP-box и Non-Dom;
• сохранение 50% вычета при первом трудоустройстве на Кипре;
• по-прежнему условия «контроль» и «адрес» остаются усиливающими критериями для целей налогового резидентства компаний; 
• сохранение положений налога на прирост капитала;
• и другие положения.

Какие могут ожидать изменения? 

1. Подоходный налог с физических лиц

Планируются изменения размера дохода, освобождаемого от налога, а также пороговые значения для применения прогрессивных ставок. Ставки налога будут выглядеть следующим образом: 

 Также буду применяться налоговые вычеты: 1000 евро за каждого ребенка в семье в возрасте от 19 до 21 года/ вычеты для студентов на основе критериев дохода. 

2. Специальный оборонный взнос (SDC) 

• SDC не будет применяться в отношении арендного дохода;
• ставка налога по дивидендам для налоговых резидентов и физических лиц со статусом «domicile» снизится с 17% до 5%. 

3. Корпоративный налог 

Планируется увеличение ставки налога с 12,5% до 15% для компаний.

Введение мер по предотвращению «компаний с закрытой структурой»: 

• налогообложение акционеров как физических лиц, самостоятельно осуществляющих предпринимательскую деятельность;
• корректировка заработной платы в соответствии со свободными рыночными ценами.

Иные рекомендации

• срок действия статуса Non-Dom не изменится. Однако планируется ввести возможность продления данного статуса (т.е. применение режима более 17 лет) путем взимания ежегодного сбора. 
• расширение определения налогового резидентства на основании 60 дней: должен учитываться центр предпринимательской деятельности (Center of business interests) на Кипре.
• изменение в законодательстве по вопросам налогообложения криптовалюты;
• налогообложение по более низкой налоговой ставке опционов и акций в момент их реализации. 

Юристы REVERA продолжают отслеживать изменения налогового законодательства и будут держать Вас в курсе. 

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения. 

Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera