Кто обязан предоставлять налоговую декларацию

21.03.2024

• Процедура подачи налоговой декларации
• Возникновение двойного налогообложения
• Применение правил избежания двойного налогообложения

Согласно налоговому законодательству Кипра, декларацию по подоходному налогу должны предоставлять:

Налоговые резиденты Республики Кипр (физические лица/индивидуальные предприниматели) с доходом более 19500 евро в год.

Лица, с доходом менее 19500 евро в год, освобождаются от уплаты подоходного налога, и, соответственно, от подачи налоговой декларации тоже.

ℹ️ Напоминаем, что согласно налоговому законодательству Кипра — физические лица признаются налоговыми резидентами Республики Кипр, если фактически находились в стране более 183 дней в течение календарного года или центр их жизненных*, а также экономических* интересов находится на Кипре. Центр жизненных интересов — это любые личные связи, включая, но не ограничиваясь: семью,  общественную, политическую, культурную или гражданскую деятельность, членство в какой-либо организации. Центр экономических интересов — это место осуществления оплачиваемой деятельности, нахождения источника дохода, имеющихся инвестиций, недвижимого и движимого имущества, а также страховые полисы, взятые кредиты, банковские счета. Пример Лицо находится за пределами Кипра, имеет компанию и оказывает услуги в другой стране в течение 8 месяцев в году. В это время его жена и дети оставались на Кипре. Он также выплачивал ипотечный кредит за квартиру на Кипре. Несмотря на то, что он находился за пределами Кипра более 183 дней в году, он является кипрским налоговым резидентом.

Срок предоставления декларации: не позднее 31 июля 2024 года.

Если налоговый резидент Кипра, чьи доходы превышают 19 500 евро в год, не подаст вовремя налоговую декларацию, то ему грозит штраф в размере 100 евро плюс 5% от суммы налогов, которые он должен оплатить за год.

Способы подачи налоговой декларации: только онлайн

Процедура подачи налоговой декларации

1. Регистрация в онлайн-кабинете налогоплательщика (TaxisNet);
    
2. Получение налогового идентификационного номера (Tax Identification Code — TIC);
    
3. Подача налоговой декларации.

Если вы уже обладаете налоговым идентификационным номером (Tax Identification Code -TIC), то вы сразу можете переходить к подаче налоговой декларации.

Информация, необходимая при заполнении налоговой декларации:

• Личные сведения о декларанте (ФИО, Паспортные данные, место проживания);
   
• Общая сумма всех доходов, полученных на Кипре за календарный год;
   
• Доходы, полученные за границей или из-за границы;
   
• Права на налоговые зачеты/вычеты.
   

Лицо обязано предоставить декларацию о доходах, полученных на Кипре, за пределами и (или) из-за пределов Республики Кипр.
 

Виды зарубежных доходов подлежащие обязательному декларированию:

• Доходы от сдачи в аренду или продажи недвижимости за пределами Кипра;
   
• Доходы от предпринимательской деятельности, полученные лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в иностранном государстве;
   
• Дивиденды и проценты;
   
• Дарение денежных средств от близких родственников или иных лиц, находящихся за границей;
   
• Полученное по наследству имущество; 
   
• Страховое возмещение;
   
• Доходы от операций с ценными бумагами, а также отчуждения долей в уставном капитале иностранных организаций;
   
• Вознаграждение за исполненную работу/оказанную услугу;
   
• Вознаграждения по авторскому праву, полученные за границей.

Возникновение двойного налогообложения

В некоторых случаях, возможно возникновения двойного налогообложения.

Пример Если физическое лицо является налоговым резидентом Кипра и при этом сдает недвижимость в аренду в Беларуси, то обязанность по уплате подоходного налога может возникнуть в обоих государствах. Для избежания двойного налогообложения действуют двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. По Соглашению между Беларусью и Кипром предусмотрено, что доходы резидента одного государства от недвижимого имущества (включая доходы от сдачи его в аренду), которое находится в другом государстве, могут облагаться налогом в последнем. Данное правило закреплено в ст. 6 СОИДН. Следует иметь в виду, что Правительством Беларуси принято решение о приостановлении отдельных положений СОИДН с рядом стран, включая Республику Кипр. В частности, приостановлено применение положений ст. 10, 11 и 13 СОИДН, регулирующих налогообложения дивидендов, процентов и доходов от отчуждения имущества, соответственно. Не исключено, что Кипр примет ответные меры. Продолжаем следить за новостями.

Применение правил избежания двойного налогообложения

В настоящий момент у Республики Кипр заключены Соглашения об избежании двойного налогообложения со множеством стран. Для применения правил избежания двойного налогообложения и получения права на налоговый зачет в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

• Документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве;
• Копия налоговой декларации, которая предоставлялась в налоговый орган иностранного государства.

После принятия вышеуказанных документов и внесения информации о вашем статусе налогового резидентства в другой стране в базу данных, налоговые органы Кипра смогут применить правила избежания двойного налогообложения.

---

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения. 

Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera